Toelichting aangifte winstbelasting | Notities en bijlagen

Deze pagina bevat een toelichting bij de elektronische aangifte winstbelasting en is van toepassing vanaf belastingjaar 2023. 

Notities

Het onderdeel “Notities” bevat een lang tekstveld waar u vrije tekst kunt invoeren.

Klik op Bewerken om uw tekst in te voeren. 
 

Let op

U moet uw aangifte motiveren, met betrekking tot de volgende onderwerpen, indien van toepassing. Heeft u nog aanvullende informatie over uw aangifte, dan kunt u deze ook hier vermelden. 

Zie ook

Nadere toelichting bij uw aangifte

Het is raadzaam om uw aangifte winstbelasting nader toe te lichten. U kunt hier bijvoorbeeld meer informatie geven over uw bedrijfsactiviteiten en uw antwoorden op bepaalde vragen. Geef zoveel informatie als u nodig acht. 

Motivering aftrek vergoedingen

Heeft u vraag 8 “Aftrek vergoedingen” met Ja heeft beantwoord? Geef een motivering aan als uw onderneming in aanmerking komt voor een volledige (100%) aftrek van de renten van opgenomen gelden en/of vergoedingen. 

Zie ook de toelichting bij vraag 8 onder “Aftrek vergoedingen”.

Motivering aftrek dividendbelasting

Indien u een bedrag voor aftrek van dividendbelasting heeft aangegeven bij vraag 39c, moet u dit motiveren. Dit is van toepassing indien u de reguliere winstberekeningsmethode toepast. 

Zie ook de toelichting bij vraag 39c “Aftrek dividendbelasting”. 

Motivering investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling

Voor verzekeringsmaatschappijen die de forfaitaire winstberekeningsmethode toepassen geldt:

  • indien u een bedrag voor investeringsaftrek en/of desinvesteringsbijtelling heeft aangegeven bij vraag 11a en 11b, moet u dit motiveren.

Zie ook de toelichting voor verzekeringsmaatschappijen op vraag 11a en 11b. 

Voor ondernemingen die de reguliere winstberekeningsmethode toepassen geldt: 

  • indien u een bedrag voor investeringsaftrek en/of desinvesteringsbijtelling heeft aangegeven bij vraag 30a en 30b, moet u dit motiveren.

Zie ook de toelichting op vraag 30a “Investeringsaftrek” en 30b “Desinvesteringsbijtelling”.

Bijlagen

Afhankelijk van uw antwoorden in de aangifte moet u de vereiste documenten als bijlagen toevoegen. 

Bestanden toevoegen

  • Klik op + Bijlage toevoegen om een bestand als bijlage toe te voegen. U kunt ook uw bestand slepen (drag and drop) of de “+” knop gebruiken om een bijlage toe te voegen. 
  • Selecteer het bestand en klik op Open.
  • Selecteer de categorie.
  • Indien nodig, klik op het icoon van de "Prullenbak" om het bestand te verwijderen. U krijgt dan de melding “Wilt u deze bijlage verwijderen?” Klik op Ja of Nee.

Hieronder vindt u meer informatie over de verschillende documenten die u als bijlage bij uw aangifte winstbelasting moet voegen. 

Eerst voorbereiden

Het is raadzaam om de vereiste documenten van tevoren te scannen en op te slaan in een makkelijk terug te vinden map, zodat u later sneller uw stukken kunt uploaden. 

Uw bestanden mogen samen niet groter zijn dan 20 MB. Met deze handige tool kunt u grote PDF bestanden comprimeren.

U kunt de grootte van de bestanden zien in de tabel van geüploade bijlagen.

Let op

  • De toegestane bestandsformaten zijn: PDF, JPG, JPEG en PNG. Andere bestandsformaten worden niet ondersteund, bijvoorbeeld DOC, XLS, CSV.
  • Uw bestanden moeten duidelijk leesbaar zijn. 

De categorieën 

Voor elke bijlage moet u bij het uploaden ook aangeven onder welke categorie deze valt. De categorieën zijn: 

  • Aandeelhoudersregister
  • Algemeen document
  • Berekening aftrek
  • Bewijs van betaling
  • Jaarstukken
  • Ruling
  • Specificatie van de transacties
  • Specificatie winstuitdelingen

Hieronder volgt een uitleg van de documenten die u onder de vermelde categorieën kunt toevoegen.

Aandeelhoudersregister

In geval uw onderneming buitenlandse aandeelhouders heeft die geen persoonsnummer hebben, moet u het aandeelhoudersregister als bijlage toevoegen onder de categorie “Aandeelhoudersregister”.

Zie ook de toelichting bij onderdeel 5 “Aandeelhouders”, Gegevens aandeelhouders, optie “b”.

Andere documenten

Indien u andere documenten of bewijsstukken heeft die relevant zijn voor uw aangifte, kunt u deze ook toevoegen onder de categorie “Algemeen document”. 

Bewijs van betaling voorlopige aangifte

Voeg het betalingsbewijs van de voorlopige aangifte als bijlage toe onder de categorie “Bewijs van betaling”. Dit doet u als u van mening bent dat de betaling niet juist is verwerkt in de definitieve aangifte. 

Zie ook de toelichting bij onderdeel 2 “Betaling voorlopige aangifte”.

Buitenlandse winst

Indien uw onderneming een bedrag aan buitenlandse winsten heeft afgetrokken, moet u de berekening van de aftrek als bijlage toevoegen onder de categorie "Algemeen document". Dit is van toepassing indien u de reguliere winstberekeningsmethode toepast. 

Zie ook de toelichting bij onderdeel 39a “Aftrek in verband met buitenlandse winst elders belast”.

Jaarstukken

Het is verplicht om de jaarstukken van uw onderneming als bijlage toe te voegen onder de categorie “Jaarstukken”. Dit geldt niet voor de buitenlandse belastingplichtigen zonder activiteiten in Aruba (zie vraag 3e) en dochtermaatschappijen (zie vraag 8 onder “Fiscale eenheid WB”). 

De jaarstukken omvatten de balans en fiscale verlies- & winstrekening inclusief toelichting en afschrijvingsstaat. 

Let op

Indien de jaarstukken ontbreken, krijgt u een foutmelding en kunt u de aangifte niet verzenden.

Liquidatie

Liquidatie

Indien uw onderneming geliquideerd is of in liquidatie is gedurende het boekjaar, moet u in een bijlage de naam en het correspondentieadres van de personen belast met de liquidatie en/of vertegenwoordigers in Aruba vermelden. Voeg deze bijlage toe onder de categorie “Algemeen document”.

Zie ook de toelichting bij onderdeel 6 “Liquidatie/Staking”.

Participatie rechtsvorm

Bij deelneming in andere rechtspersonen, moet u de jaarstukken van de (niet-)rechtspersoon waarin wordt deelgenomen verstrekken. Voeg deze als bijlage toe onder de categorie “Jaarstukken”.

Zie ook de toelichting bij vraag 8 onder “Participatie rechtsvorm”.

Pensioenregeling

Indien een nieuwe pensioenregeling is afgesloten of wijzigingen zijn aangebracht in een bestaande pensioenregeling, moet u de nieuwe of gewijzigde pensioenberekening als bijlage toevoegen onder de categorie “Algemeen document”.

Zie ook de toelichting bij vraag 8 onder “Pensioenregeling”.

Ruling

Indien uw onderneming een bedrag heeft afgetrokken vanwege een ruling, moet u de berekening van de aftrek en een kopie van de ruling als bijlage toevoegen onder de categorie "Ruling". Dit is van toepassing indien u de reguliere winstberekeningsmethode toepast. 

Zie ook de toelichting bij onderdeel 39b “Aftrek in verband met ruling”.

Transacties of overeenkomsten

Indien er transacties hebben plaatsgevonden of overeenkomsten zijn afgesloten met aandeelhouders of andere gelieerde personen of lichamen, moet u een specificatie hiervan en een kopie van de overeenkomsten verstrekken.

Voeg deze stukken toe onder de categorie "Specificatie van de transacties".

Zie ook de toelichting bij onderdeel 8 onder “Transacties”.

Uitgedeelde winsten

Indien uw onderneming tijdens het boekjaar winsten heeft uitgedeeld, moet u een specificatie hiervan toevoegen onder de categorie “Algemeen document”. Vermeld voor ieder deelgerechtigde de namen, het persoonsnummer, de datum van de winstuitdeling en het brutobedrag van de winstuitdeling. 

Zie ook de toelichting bij onderdeel 8 onder “Uitgedeelde winsten”.

Verklaring nihil aangifte

Als u nihil aangifte doet, moet u een verklaring erover maken en deze toevoegen onder de categorie “Jaarstukken”.

Let op

Indien de verklaring ontbreekt, krijgt u een foutmelding en kunt u de aangifte niet verzenden.

Wijziging boekjaar

Bij wijziging van het boekjaar moet u een kopie van de statutenwijziging als bijlage toevoegen onder de categorie “Algemeen document”.

Zie ook de toelichting bij vraag 8 onder “Wijziging boekjaar”.